陈律师：家族信托案例之财富传承兼顾养老保障

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家族信托案例

之财富传承兼顾养老保障

【案例】

王老经营了一个小家电厂多年，在小城小有名气，有一儿一女。王老一直想要培养儿子接班，让儿子留学归国后在基层锻炼几年后便让小王担任总经理，自己担任董事长。然而，他们俩在一个企业上班，经营理念截然不同，小王认为企业应该转型，抓住互联网的机遇，重点布局线上商城，王老坚持传统经营模式。由于两人经营理念不同，一开高管会议，高管们就不知道听谁的。儿子小王也对老爸很不满，父子俩的关系也陷入僵局，儿子认为，自己在公司没有权威，希望老爸能尽早退位。

王老经过深思熟虑之后，想到企业早晚也是要交给儿子的，就自己提笔写了股权转让协议，将80%的股权转让给儿子，退休后每月拿2万元退休金，王老希望小王能带领公司做大做强，到新三板挂牌上市，小王也欣然答应。这样，小王顺理成章的成为了公司的董事长。王老回家和老伴开始周游世界，安享晚年。如此看来，本是喜事一件。没过多久，王老发现企业高管纷纷离职，这才发现，儿子接班后不务正业，企业几近败落。王老非常伤心，要求儿子把股权换回来，儿子执意拒绝。王老一纸诉状把儿子告上法院，要求儿子返还股权，由于股权转让协议已生效，并完成了过户登记，最终法院判决王老败诉。

 家庭有矛盾生后传承会有什么风险？

在这个案例中，王老和儿子在公司股权的问题上闹的不欢而散，本想购置的多套房产以后多分些给儿子，看到目前的局面，也想另做安排。为了避免在传承上再次吃亏，提前失去控制权，这次王老开始四处咨询。准备立个遗嘱把房子传给女儿，但又想吸取之前的教训，在生前要控制房产，不然以后老了没一个听他的。王老通过遗嘱生后传承是不是就万无一失了呢？

对于王老一家来说，由于前期父子已积累了矛盾，此时王老如果立遗嘱，即使经过公证，来安排家庭另一大重要资产房产的传承方式，看似规避了前期的风险，在生前将房产控制权掌握在自己手中，但由于继承权公证问题，所有的继承人都需要到场公证处或者房产中心同意过户，如有任何一个继承人不同意或拒不到场，继承过户都无法完成，而需要走诉讼程序确定继承权。

尽管2017年后房产过户已经取消了强制继承权公证程序，但是按房产交易中心规范仍要求全部法定继承人到不动产登记机构进行继承材料查验。事实上，取消强制继承权公证程序主要是考虑这部分公证费用较高，引起公众异议较大。取消该流程并不意味着在其他继承人有异议的情况下，房产交易中心可以直接凭遗嘱给继承人过户。

所以，对于有潜在矛盾的家庭而言，单单依靠遗嘱安排进行生后传承是留有后患的。王老的女儿未来拿着遗嘱可能要过不了户，本就积怨已久的家庭，因为这份遗嘱可能又将爆发连环诉讼。当然，必须承认的是，有了一份有效的遗嘱做兜底，即使子女最后出现矛盾对簿公堂，被继承人的遗愿还是能得到执行。但是一个妥善的传承规划不仅只是考虑传承遗愿是否能全部得到执行，还需要看能否维护家庭的整体的和谐，而非引发家庭内斗。如果家庭和睦，通过遗嘱在生后传承房产给子女是成本最低的方式之一，同时，在生前自己也能有效控制房产，老有所依。

 房产生前传承如何做好养老规划？

王老不想后代因为继承又打官司，希望子女都和睦相处，那要传承房产需要怎么做呢？提前过户给女儿吗？但女婿和女儿感情一直不稳定，万一他们离婚了，这一半房产岂不都外流了？还有要是现在就过户了，那会不会又看女儿眼色了呢，在股权传承上已经吃过一次亏了，王老现在越发谨慎。

从房产传承上看，由于属于家庭核心资产，与金融类资产不同，如果有任一继承人对遗嘱有异议，都无法完成过户，因此对于有潜在矛盾家庭，可以考虑提前传承的方式，将房产赠与过户给到直系血亲，从税收成本上看，无偿赠与在符合一定条件下可以享受增值税及附加、个人所得税的免税政策，免税条件主要依据赠与人和受赠人的关系，要求两者之间的关系为配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。

但提前传承有两大风险，也就是王老先生提到的。第一，如果子女已婚，赠与的财产将作为夫妻共同财产，一旦发生婚姻危机，在没有任何规划的前提下，另外一方有权主张分得一半的房产所有权。第二，赠与并完成过户后，父母即丧失了所有权，如果出现子女败家或者对父母不孝敬，未来可能出现老无所依，而且人到晚年，更需要一份安全感，房产证上除名后，心底的那份悲凉感不难想象。以下给大家提供两大方案可供参考，简言之，“指定赠与+按份共有”两高招，保证安心传承。

（1）指定赠与协议

如果担心财富外流，可以考虑与子女签署指定赠与协议，并进行公证。将房产指定赠与给子女个人，其配偶不享有相关权利。指定赠与协议无需子女配偶知晓，带上孩子单独到公证处办理即可。以上海市公证处的收费标准为例，一般是涉及房产的指定赠与协议，按受益份额的面积计算，每平方米80元。

我们不是防女婿防儿媳，没有哪个父母是不希望孩子的婚姻幸福的。但我们奋斗毕生的心血也是值得尊重的，婚姻是为了成就更好的自己，如果两人感情到了尽头，的确不需要互相勉强。父母尊重儿女的婚姻，儿女也理应尊重父母对财产的处分权。

（2）按份共有

保留房产的小比例份额，和子女按份共有。比如留有5%的房产所有权，父母保留部分份额，防止子女任意处分房产，老无所依。同时，由于保留份额较小，未来即使出现争产风险，由于价值较小也不至于大动干戈。

 股权生前传承

 如何避免失去公司控制权而老无所依？

从股权传承上看，案例中王老在股权传承中已经吃过了大亏，为了儿子能尽早接班在公司大展拳脚，王老提前将企业交班给儿子，不料股权转让之后儿子却把公司败了。其实这个案例也是很多创一代企业家担心的，股权不同于其他资产，要平稳交接，没有意外发生的话，肯定是要在生前传承，手把手扶着二代上位的。然而在交班的过程中，如何保留住创始人对企业重大事项的控制权，避免公司在交接班初期大局不稳呢？核心方法简言之，“公司章程+修订指定赠与协议/股权家族信托 ”两套方案，各取所需。

（1）公司章程修改+指定赠与协议

如果企业家已经决定启动交接班，那么提前将部分股权直接过户给子女是一个不错的方案，但需要通过一系列的法律架构来保证平稳过渡，避免企业经营出现波动，以及创始人失去企业控制权后老无所依的风险。

根据《公司法》第四十二条，股东会会议由股东按照出资比例行使表决权；但是，公司章程另有规定的除外。因此，对于有限责任公司，通过修改公司章程，可以将企业所有权传承和表决权传承相分离。老爸可以把80%股权传承给儿子，但表决权老爸占80%，儿子表决权占20%。按照公司法规定，公司重大事项需2/3以上一致通过，一般重大事项1/2通过。王老虽然完成了股权传承，但在表决权上仍然占大多数，因此可以对公司重大事项掌握控制权。另外，提前将股权传承给子女，如子女已婚，建议还可同时签署指定赠与协议，并进行公证。当然，表决权与所有权相分离的方案可以作为交接班初期稳定大局，考察继承人的手段，待公司交班局面稳定，创始人完全可以再修改章程将表决权完成传承给二代。

（2）股权家族信托

如果企业家出现继承人缺位，二代无心或无力继承家业的情况，采用家族信托架构，由职业经理人管理企业并配套相应的股权激励，也是一个可行的选择，对于企业家来说，既无需将子女捆绑在家族企业中，同时又能让后代及自己晚年享受企业经营的硕果。装入家族信托的资产即不属于委托人，也不属于受托人，同时，王老可以做信托保护人。但目前国内股权家族信托需通过交易过户，相关税费成本需要另行评估，且如未来有上市计划，家族信托持股会因触及《首次公开发行股票并上市管理办法》等相关规而无法通过核准，股权信托架构需要被拆除，拟在境内交易所上市公司若存在信托持股的情形，会因触及《首次公开发行股票并上市管理办法》等相关规定而无法案通过证监会或全国中小企业股份转让系统有限责任公司的核准或审查。所以选择股权家族信托的企业也需要综合考虑税负成本及未来的企业发展规划。

天下没有最好的传承方案，只有最适合的。“我们不拥有财富，我们只是为下一代保管。”人都有老去的一天，在传承中考虑自身的养老安排，不是为了防着子女，无非是想让下一代懂得珍惜，懂得尊重。除了依靠血脉亲情，在巨额的财富面前，不要考验人性，我们更应该相信制度约束的力量。

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